Информация по страховым взносам
28.07.2017Уважаемые предприниматели!
Межрайонная ИФНС России №9 по Саратовской области (далее-Инспекция) информирует, что страховые взносы(ст.8 НК РФ «Обязательный платеж») - это сбор, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с 2010 года, когда заменили собой единый социальный налог (ЕСН).
До 2017 года страховые взносы формально не входили в налоговую систему России, но всегда играли важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны. Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни. Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов.
С 1 января 2017 года взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ. Теперь налоговые органы контролируют соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах в рамках камеральных и выездных проверок.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя взносы в фиксированных размерах.
Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа, либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных ст. ст. 126.1 и 135.1 НК РФ, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя.
№ Нарушение Наказание Основание
1 Непредставление расчета в установленный срок 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей Пункт 1 статьи 119 НК РФ
2 Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия). 20% от неуплаченной суммы страховых взносов Пункт 1 статьи 122 НК РФ
3 Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора), совершенные умышленно 40% от неуплаченной суммы страховых взносов Пункт 3 статьи 122 НК РФ
4 Непредставление в срок документов или иных сведений, предусмотренных налоговым законодательством (дополнительно к ст. 199, см в начале этой таблицы) 200 рублей за каждый непредставленный документ Пункт 1 статьи 126 НК РФ
5 Непредставление в срок сведений о плательщике страховых взносов, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений, определенных статьями 126.1 и 135.1 НК РФ 10 000 рублей Пункт 2 статьи 126 НК РФ
6 Непредставление в установленный срок либо представление неполных, недостоверных сведений в ПФР России. 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица Статья 17 Федерального закона № 27-ФЗ
Во избежание взыскания штрафных санкций со стороны налоговых органов в случае утраты статуса индивидуального предпринимателя Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением на прекращение предпринимательской деятельности.
Если предприниматель добровольно прекращает предпринимательскую деятельность, то ему потребуются следующие документы (ст.22.3 Федерального Закона от 08.08.2001 № 129-ФХ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):
-заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма №Р26001, утвержденная ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@);
-квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ФНС России (там же можно и оплатить в режиме онлайн).
Документы могут быть поданы в налоговую инспекцию любым удобным для предпринимателя способом:
-лично, через представителя по доверенности, по почте с объявленной ценностью и описью вложения, в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию». В случае направления документов в электронном виде необходимо наличие электронной цифровой подписи заявителя. Электронные документы упаковываются в транспортный контейнер с описью вложения.
В течение пяти рабочих дней с момента получения всех необходимых документов регистрирующий орган выдаст предпринимателю документ о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей иных сведений об индивидуальном предпринимателе –форма № Р60009 «Лист записи государственного реестра индивидуальных предпринимателей» согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@.
С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование осуществляет Федеральная налоговая служба.
В Налоговом кодексе появилась новая глава 34 "Страховые взносы".
С 1 января 2017 года на налоговые органы возлагаются следующие функции:
- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
- прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - I квартал 2017 года;
- взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;
- зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, причем сделать это в срок, установленный налоговым законодательством (п. 1, 2 ст. 45 НК РФ).
При нарушении сроков перечисления налоговых платежей (включая страховые взносы) с налогоплательщика взимаются пени, которые в силу ст. 75 НК РФ являются средством обеспечения своевременной уплаты налога.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер ее принудительного исполнения (п. 6 ст. 45 НК РФ). Принудительное взыскание указанных платежей начинается с выставления налоговым органом требования об уплате налога, пеней, штрафа (п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ). В адрес налогоплательщика направляется Требование об уплате налога, пеней, штрафа, процентов - документ, которым налоговый орган уведомляет налогоплательщика о наличии у него недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам, а также о необходимости уплатить их в установленный срок (п. п. 1, 8 ст. 69 НК РФ).
По общему правилу налогоплательщик должен исполнить требование (т.е. погасить задолженность) в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Более продолжительный срок инспекция может установить, указав его в требовании (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).
Если по истечении срока его исполнения налогоплательщик не погасил задолженность, инспекция вправе взыскать ее:
- в бесспорном (внесудебном) порядке - из денежных средств на банковских счетах и электронных денежных средств налогоплательщика, а также за счет иного его имущества (абз. 2 п. 2, п. 8 ст. 45, ст. ст. 46, 76, 47 НК РФ);
- в судебном порядке (абз. 1 п. 3, п. п. 9, 10 ст. 46, абз. 3 п. 1, п. 8 ст. 47, ст.48 НК РФ).
